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文旅企业纾困惠企政策指引
发布时间:2021-10-08

  近日,文旅部印发《中央部门惠及文化和旅游企业纾困政策文件清单》,共涉及5大类19个政策文件近百条纾困措施,可持续释放万亿级惠企红利。在实际工作中,存在一些企业对纾困惠企政策不了解的情况。为进一步扩大政策宣传覆盖面和知晓度,惠州市文广旅体局梳理制定政策指引,对纾困政策文件进行详细解读,让政策及时惠及惠州广大文化旅游企业。

  一、文旅部政策

  文旅部印发了5个政策文件,对旅行社的支持力度最大。

序号

文件名

文件字号

惠及行业

1

《关于暂退部分旅游服务质量保证金支持旅行社应对经营困难的通知》

文旅发电〔2020〕33号

旅行社

2

《关于抓好金融政策落实进一步支持演出企业和旅行社等市场主体纾困发展的通知》

 文旅产业发〔2021〕41号

演出企业

旅行社

3

《关于加强政策扶持进一步支持旅行社发展的通知》

文旅市场发〔2021〕60号

旅行社

4

《关于进一步加大开发性金融支持文化产业和旅游产业高质量发展的意见》

文旅产业发〔2021〕38号

文化企业

旅游企业

5

《文化和旅游部办公厅关于做好文化事业建设费免征政策延续实施工作的通知》

广告业

娱乐业

表1 文旅部政策

  (一)《关于暂退部分旅游服务质量保证金支持旅行社应对经营困难的通知》(文旅发电〔2020〕33号)

  根据《旅行社条例》相关规定,经营一家境内社至少需要20万元质量保证金,而《通知》规定,开展向旅行社暂退80%旅游服务质量保证金工作,这样的话相当于一家已依法交纳保证金、领取旅行社业务经营许可证的境内旅行社从银行获得16万元免息贷款。按当时的通知规定,接受暂退保证金的各旅行社应在2022年2月5日前(该文件发出2年时),将本次暂退的保证金如数交还,但这项政策目前仍有一定的释放空间。

  提交材料和暂退流程:①关于暂退部分旅游服务质量保证金应对经营困难的说明;②旅行社旅游服务质量保证金三方存款协议(复印件);③旅行社旅游服务质量保证金银行存款单(复印件);④旅行社经营许可证(复印件);⑤经属地文旅部门核对后,到保证金账户银行办理暂退款。(各地办理流程大同小异)

  (二)《关于抓好金融政策落实进一步支持演出企业和旅行社等市场主体纾困发展的通知》 (文旅产业发〔2021〕41号)

  通知于2021年4月30日印发,明确鼓励开发旅游服务质量保证金履约保证保险产品,在有条件的地区开展保险替代现金或银行保函交纳旅游服务质量保证金试点工作;鼓励推广演艺活动取消险、旅行取消险等保险产品。

  (三)《关于加强政策扶持进一步支持旅行社发展的通知》(文旅市场发〔2021〕60号)

  通知于2021年6月印发,明确提到“支持旅行社根据自身经营条件,从存款、直接取得银行担保、凭保险保单取得银行担保方式中灵活选用一种方式交纳保证金,试点地区还可直接使用保险交纳保证金。”这就意味着旅行社不仅不用在明年2月5日前归还之前已退的80%质保金,还可将另外20%质保金释放出来。通知还提到要“鼓励各级国家机关、企事业单位、社会团体进行的党建活动和公务活动,委托旅行社代理安排交通、住宿、餐饮、会务等事项。”这就减轻了旅游社的经营压力,拓展了旅行社的发展空间。

  (四)《文化和旅游部国家开发银行关于进一步加大开发性金融支持文化产业和旅游产业高质量发展的意见》(文旅产业发〔2021〕38号)

  通知于2021年4月印发,重点从支持重大项目建设、支持试点示范工作、支持产业创新发展、支持各类文旅市场主体、支持产业国际合作五个方面加大对文旅融合产业,特别是数字文化产业开发性金融和投融资支持。

  (五)《文化和旅游部办公厅关于做好文化事业建设费免征政策延续实施工作的通知》

  按照通知规定,2021年1月1日至2021年12月31日期间,广告业和娱乐业的各类缴纳义务人均可以全额享受文化事业建设费免征政策。

  申报流程:缴纳义务人可以通过到当地办税服务大厅现场申报或通过电子税务局自行申报享受文化事业建设费免征政策,不需要提交证明材料。

  二、减税降费政策文件

  此次印发19个纾困政策文件清单中,关于企业减税降费方面的政策文件有4个,文旅企业也得到重点关注。

序号

文件名

文件字号

1

《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》

财政部税务总局公告2021年第7号

2

《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》

财政部 税务总局公告2020年第8号

3

《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》

财政部 税务总局公告2021年第11号

4

《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》

财政部 税务总局公告2021年第12号

表2 企业减税降费政策

  (一)《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号)

  该公告明确,此前几项税收优惠政策的执行期限延长至2021年12月31日,其中,可直接惠及文旅企业的延续政策是《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号),该公告规定:除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

  (二)《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告 2020年第8号)

  受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类困难行业企业,2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年,截止日期视疫情情况另行公告。

  (三)《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号)

  为进一步支持小微企业发展,自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人(含旅行社),享受免征增值税。

  (四)《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)

  对于符合小型微利企业条件的旅行社,年应纳税所得额不超过100万元的部分,在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定的优惠政策基础上,享受再减半征收企业所得税。

时间

优惠内容

享受条件

2021年1月1日至2022年12月31日

1.对年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

2. 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

计算公式

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标

表3 “享受小微企业减免企业所得税优惠政策”解析

  三、金融支持政策文件

  2020年新冠疫情爆发以来,中央相关部门持续关注重点领域、重点行业、重点企业受疫情影响的情况,制定出台了一系列强有力的措施,特别是金融政策大力支持市场主体复苏振兴,取得了良好的成效。

序号

文件名

文件字号

1

《关干支持金融强化服务做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》

财金〔2020〕3号

2

《关于进一步延长普惠小微企业贷款延期还本付息政策和信用贷款支持政策实施期限有关事宜的通知》

银发〔2021〕81号

表4 金融政策

  (一)《关于支持金融强化服务做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(财金〔2020〕3号)

  对2020年新增的疫情防控重点保障企业贷款,在人民银行专项再贷款支持金融机构提供优惠利率信贷的基础上,中央财政按人民银行再贷款利率的50%给予贴息,贴息期限不超过1年,贴息资金从普惠金融发展专项资金中安排。

  (二)《关于进一步延长普惠小微企业贷款延期还本付息政策和信用贷款支持政策实施期限有关事宜的通知》

  该通知包含有两项优惠政策:一是普惠小微企业贷款延期还本付息政策延期至2021年12月31日。对于2021年4月1日至12月31日期间到期的普惠小微企业贷款(包括单户授信1000万元及以下的小微企业贷款、个体工商户和小微企业主经营性贷款),由企业和银行自主协商确定,继续实施阶段性延期还本付息。二是普惠小微企业信用贷款支持政策延期至2021年12月31日。对于符合条件的地方法人银行业金融机构新发放的普惠小微企业信用贷款,人民银行通过货币政策工具继续给予优惠资金支持,加大对个体工商户的支持。货币政策工具支持范围为2021年4月1日至12月31日期间新发放且期限不小于6个月的贷款,支持比例为贷款本金的40%,资金总量控制在国务院批准的再贷款额度内。

  四、稳岗就业政策文件

  “稳岗位保就业”始终是政策扶持的重中之重,也是中央和地方出台政策最多的领域。7个稳岗就业政策主要聚焦在重点社保要素上。

序号

文件名

文件字号

1

《中华人民共和国社会保险法》第63条

主席令第三十五号

2

《实施(中华人民共和国社会保险法>若干规定》第21条、第22条、第23条

人力资源和社会保障部令第13号

3

《住房公积金管理条例》第20条

国务院令第350号

4

《关于做好共享用工指导和服各的通知》

人社厅发〔2020〕 98号

5

《关于2021年社会保险缴费有关问题的通知》

人社厅发(2021〕2号

6

《关于充分发挥职业技能提升行动专账资金效能扎实推进职业技能提升行动的通知》

人社部函〔2021〕14号

7

《关于延续实施部分减负稳岗扩就业政策措施的通知》

人社部发〔2021〕 29号

表5 稳岗就业政策

  (一)申请社会保险费延期缴费

  依据《中华人民共和国社会保险法》第63条规定:用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的,社会保险费征收机构可以要求该用人单位提供担保,签订延期缴费协议。

  依据《实施<中华人民共和国社会保险法>若干规定》(中华人民共和国人力资源和社会保障部令第13号),文旅企业申请社会保险费延期缴费的合法情形具体如下:

条款序号

条款内容

第二十一条

用人单位因不可抗力造成生产经营出现严重困难的,经省级人民政府社会保险行政部门批准后,可以暂缓缴纳一定期限的社会保险费,期限一般不超过一年。暂缓缴费期间,免收滞纳金。到期后,用人单位应当缴纳相应的社会保险费。

第二十二条

用人单位按照社会保险法第六十三条的规定,提供担保并与社会保险费征收机构签订缓缴协议的,免收缓缴期间的滞纳金。

第二十三条

用人单位按照本规定第二十一条、第二十二条缓缴社会保险费期间,不影响其职工依法享受社会保险待遇。

表6 文旅企业“申请社会保险费延期缴费”的合法情形

  申报流程:企业向参保地人社部门提交《困难企业缓缴社会保险费申报审批表》、累计亏损月份财务报表以及与社会保险费征收机构签订的缓缴协议,经本级人社部门审批、市州汇总后,报省人社厅备案。

  《关于2021年社会保险缴费有关问题的通知》(人社厅发〔2021〕2号)明确:阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策2021年4月30日到期后,延续实施1年至2022年4月30日。

  (二)申请降低住房公积金缴存比例或者缓缴

  《住房公积金管理条例》第20条规定:对缴存住房公积金确有困难的单位,经本单位职工代表大会或者工会讨论通过,并经住房公积金管理中心审核,报住房公积金管理委员会批准后,可以降低缴存比例或者缓缴;待单位经济效益好转后,再提高缴存比例或者补缴缓缴。对文旅企业而言,能够有效缓解资金流压力。

  (三)申请企业职业培训补贴

  《关于实施企业稳岗扩岗专项支持计划的通知》(人社部发〔2020〕30号)明确,对受疫情影响出现生产经营暂时困难导致停工停业的中小微企业,组织职工开展以工代训的,可根据组织以工代训人数给予企业职业培训补贴。人社部发〔2021〕29号文明确,补贴政策受理期限延至2021年12月31日。

  (四)申请失业保险稳岗返还

  2021年5月20日,人社部、改革委、教育部、财政部、国防动员部印发《关于延续实施部分减负稳岗扩就业政策措施的通知》,明确参保企业上年度未裁员或裁员率不高于上年度全国城镇调查失业率控制目标,30人(含)以下的参保企业裁员率不高于参保职工总数20%的,可以申请失业保险稳岗返还。返还标准为:大型企业按不超过企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费的30%返还,中小微企业按不超过60%返还。实施上述稳岗返还政策的统筹地区,上年度失业保险基金滚存结余备付期限应在1年以上。各地可采取后台数据比对方式,直接向符合条件的企业精准发放稳岗返还。

  五、降低成本政策文件

  2021年5月10日,国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、人民银行共同发布《关于做好2021年降成本重点工作的通知》(发改运行〔2021〕602号),明确提出:持续合理降低税费、深化金融让利有效支持实体经济、着力降低制度性交易成本、合理降低企业人工成本、降低企业用能用地成本、推进物流降本增效、提高企业资金周转效率、激励企业内部挖潜等8个方面19项任务,几乎涵盖所有文旅体市场主体,将进一步化解当前规模以文旅企业成本的难点和痛点,有力推动疫情防控常态化条件下文旅经济稳定向好发展。

8方面

19项任务

一、持续合理降低税费负担

(一)优化减税政策。对小微企企业和个体工商户年应纳锐所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。

(二)规范降低重点领域涉企收费。继续开展宽带和专线提速惠企工作,中小企业宽带和专线平均资费再降10%,持续降低企业用网用云成本。

(三)落实落细减税降费红利。坚决不收过头税费,坚决防止搞集中清欠税收、乱收费削减政策红利,严控非税收入不合理增长。持续加大各类违规涉企收费整治力度。

二、深化金融让利有效支持实体经济

(四)营造适宜的货币金融环境。持续释放贷款市场报价利率(LPR)改革潜力,巩固实际贷款利率下降成果,促进企业综合融资成本稳中有降。

(五)引导金融资源精准滴灌。延续普惠小微企业贷款延期还本付息政策。延长小微企业融资担保降费奖补政策,完善贷款风险分担补偿机制。

(六)优化企业金融服务。实施动产和权利担保统一登记。推动征信与信用评级机构为企业融资提供高质量的征信和评级服务。适当降低小微企业支付手续费。

三、着力降低制度性交易成本

(七)纵深推进“放管服”改革。将行政许可事项全部纳入清单管理。完善市场主体退出机制,实行中小微企业简易注销制度。推动电子证照扩大应用领域和全国互通互认。

(八)维护公平竞争环境。加强知识产权保护。建立健全招标投标领域优化营商环境长效机制。推动各类中介机构公开服务条件、流程、时限和收费标准。

四、合理降低企业人工成本

(九)延续部分阶段性降低企业用工成本政策。延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策,实施期限延长1年至2022年4月30日。扩大失业保险返还等阶段性稳岗政策惠及范围,延长以工代训政策实施期限。

(十)加强职业技能培训提升劳动者素质。持续组织实施职业技能提升行动,拓宽职业技能培训资金使用范围。

五、降低企业用能用地成本

(十一)降低企业用电成本。平稳执行新核定的2021年输配电价和销售电价,进一步清理用电不合理加价,继续推动降低一般工商业电价。

(十二)降低企业用地成本。研究出台建设用地审批管理规定,继续推广“标准地’出让改革经验。修改完善市场竞争和交易等规则。组织实施好跨省域补充耕地国家统筹。

(十三)降低房屋租金成本。鼓励受疫情影较大的地万,对承租国有房屋的服务业小微企业和个体工商户减免租金。

六、推进物流降本增效

(十四)取消或降低部分公路民航港口收费。

(十五)持续降低铁路货运成本。

(十六)完善交通物流基础设施。

(十七)优化运输结构。

七、提高企业资金周转效率

(十八)依法保障中小企业款项及时支付。严格落实《保障中小企业款项支付条例》,健全防范和化解拖欠中小企业账款长效机制。发挥好违约拖欠中小企业款项登记(投诉)平台作用,加快研究出台保障中小企业款项支付投诉处理办法。

八、激励企业内部挖潜

(十九)支持企业挖潜增效。鼓励企业“上云用数赋智”,以数字技术赋能降本增效。引导企业对标国际先进,加强成本管控,提升管理水平。

表7 《关于做好2021年降成本重点工作的通知》政策亮点

  相关链接:

  1.文化和旅游部办公厅关于进一步加强政策宣传落实 支持文化和旅游企业发展的通知(办产业发〔2021〕171号)

  http://zwgk.mct.gov.cn/zfxxgkml/cyfz/202109/t20210917_927841.html

  2.文化和旅游部产业发展司负责同志就进一步加强纾困惠企政策宣传落实工作答记者问

  http://zwgk.mct.gov.cn/zfxxgkml/zcfg/zcjd/202109/t20210922_927910.html

(信息来源:局办公室整理

(信息来源:本网)

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